2022年6月美國參議院提出了美國版的碳關稅，清潔競爭法案(Clean Competition Act, CCA)的草案，且日前已完成二讀。若通過，美國將於2024年開始徵收碳稅，課徵的對象包含美國當地生產製造及從其他國家進口的產品。不同於歐盟的碳邊境調整機制(CBAM)，美國版碳關稅時程較早，受影響的對象也大不相同，因此接下來我們將更深入探討CCA法案的具體實施辦法及受影響產業、國家。

美國碳關稅實施進程

CCA納管的產業包含煉油、石化、化肥、水泥、鋼鐵及鋁等行業，具體分類如下表一，其產品涵蓋範圍在第一階段已較歐盟廣泛。這邊必須特別注意的是，出口至美國的應稅產品如果有使用其他應稅產品作為原料，則生產製造該原料所產生的碳排放也必須納入計算。此外，向美國環保署申報的資訊內容需包含溫室氣體排放量、產品總重、耗電量、用電是否來自電網、非來自電網用電所產生的溫室氣體排放等。根據法案內容，2024年度之碳稅申報不能晚於2025年6月30日，納稅期限則爲9月30日。其中，符合聯合國規定的最不發達國家(包含阿富汗、安哥拉、孟加拉等共46個國家)得以免徵，已被課徵的美國國內製造商若將產品出口到其他國家則能獲得退稅。

表1　美國清潔競爭法案規範產業清單

除了涵蓋產品的不同，CCA與碳邊境調整機制(CBAM)的第二個不同點是，碳稅課徵基準的計算方式。美國財政部會根據申報資料計算每類產品的平均碳含量，以作為基線。若製造商的產品碳強度超過該產業在美國的基線，則必須就超過的部分支付碳稅。2025年至2028年期間，基線每年會下調2.5%，從2029年起下調幅度會提高至5%，前述的計算前提是製造商的碳排放等資訊已經驗證。若是未經驗證者，意即其排放資訊可能不具可驗證性、不透明，那麼其需課稅的部分則會依據原產國GDP的碳強度與美國GDP的碳強度比率爲計算基準。

稅率逐年調升　全球受影響之國家眾多

不管是美國國內生產製造還是其他國家進口的應稅產品，碳稅的初始價格都是每噸55美元(2024年)，從2025年開始會以每年的通膨率加上5%作為價格漲幅。下圖一採用國際間央行的2%通膨率目標，測算出每年的價格變化，預期到2030年，每噸碳價會至少達到80美元以上，而這僅是保守值，依照美國目前通膨的嚴重程度，屆時碳價超過90美元也是很有可能的事。

圖1　2024年至2030年美國碳稅稅率走勢

美國是許多國家的主要出口國，因此其對各國家經濟、企業獲利的影響程度可能更甚歐盟的碳邊境調整機制(CBAM)。下表二列舉出五項美國納管產品的主要進口來源，以鋼鐵為例，鋼鐵產品其實可以細分成鋼捲、鋼條等，而不同項目的主要進口國仍有些差異，因此此處僅列出部分項目作為參考。整體來看，加拿大與墨西哥絕對是首當其衝的國家，相較其他國家更具建立應對機制的急迫性。另外，從下表也不難看出，受影響國家非常多元，其中像是中國、南韓、越南、印尼、日本及台灣也都是主要進口國之一，然而目前並沒有任何亞洲國家提出類似的機制，整體碳定價也屬於全球後段班。在這樣的情況下，若還沒有降低產品的碳排放強度，那麼未來極可能會需要繳納大筆碳稅給美國，產品競爭力將大幅下降。

表2　美國五項納管產品之主要進口國－2021年　(資料來源：OEC)

碳關稅浪潮席捲的未來

儘管美國目前尚未正式三讀通過，然伴隨著歐洲議會在今年4月18日批准了數項氣候政策，包含逐步取消碳交易市場的免費配額、2026年導入碳邊境調整機制(CBAM)等，預期美國草案通過的時間也不會延宕太久，碳稅課徵勢在必行。清潔競爭法案帶來的影響不容小覷，尤其是對亞洲國家而言，經濟貿易上高度依賴美國，但卻不屬於免課徵對象，同時也不算美國定義的發展中國家(CCA法案預計25%收入會用於幫助發展中國家實現脫碳和淨零排放)，因此無法得到任何補貼或回饋。在這樣的背景下，除了建立相對應的機制外，投入更多心力減少產品碳排放強度或許才是最實際有效的做法。

(本文由InfoLink Consulting提供，原文轉載自InfoLink Consulting產業洞見)